Amerika’da bir LLC açmak bugün internet üzerinden birkaç yüz dolara, birkaç gün içinde hallolan bir süreç. Türk yazılımcılar, oyun geliştiricileri, e-ticaret satıcıları ve içerik üreticileri için asıl maliyet kuruluşta değil, kuruluştan sonraki 12 ayda ortaya çıkıyor: yıllık beyannameler, eyalet raporları, stopaj formları, satış vergisi kayıtları ve — en sık atlanan kalem — tek ortaklı yabancı sahipli şirketler için mecburî olan Form 5472 bildirimi.

Bu rehberde, ABD’de teknoloji tarafında iş yapan bir girişimcinin birinci yılında karşılaşacağı yapıyı sırasıyla anlatıyoruz: şirket türü seçimi, vergi kimlik numaraları, beyanname takvimi, platform ödemelerinde stopaj, satış vergisi ve 2026 prestijiyle değişen kurallar.

LLC mi C-Corporation mı? Teknoloji teşebbüsleri için fark ne?

Bu, ABD’de kurulan her şirketin birinci ve en kıymetli kararı. Yanlış yapıyı seçmek, iki yıl sonra yatırım tipinde ya da satışta karşınıza çıkar.

Pratik ayrım şu: Gelirinizi direkt cebinize alıyorsanız LLC, şirketin bedelini büyütüp pay satmayı planlıyorsanız C-Corp. Uygulama içi satış yapan bağımsız bir taşınabilir geliştirici için LLC birden fazla vakit yeterliyken, tohum yatırımı hedefleyen bir SaaS grubu için Delaware C-Corp neredeyse zarurî bir tercihtir.

Eyalet seçimi de burada devreye giriyor. Delaware yatırımcı alışkanlığı sebebiyle öne çıkarken, Wyoming ve New Mexico düşük sürdürme maliyetiyle, Florida ve Texas ise eyalet gelir vergisi olmamasıyla tercih ediliyor. Fakat fizikî ofis, çalışan yahut depo bulunan her eyalette ayrıyeten kayıt (foreign qualification) gerekebileceğini unutmamak gerekiyor.

EIN, ITIN, SSN: Hangisi ne işe yarıyor?

Üç numara daima birbirine karıştırılıyor. Ayrım net:

• EIN (Employer Identification Number): Şirketin vergi kimlik numarası. SS-4 formuyla alınır, ABD’de yaşamayan kurucular da SSN’siz alabilir. Banka hesabı, Stripe, Amazon Seller ve platform kontratları için gerekir.
• ITIN (Individual Taxpayer Identification Number): SSN alma hakkı olmayan bireyler için. W-7 formuyla, ekseriyetle bir beyanname ile birlikte alınır. Ortaklı LLC’de K-1 alan yabancı ortakların ya da ferdî beyanname verecek olanların muhtaçlığıdır.
• SSN (Social Security Number): Sırf ABD’de çalışma müsaadesine sahip şahıslara verilir.

Sık yapılan kusur: EIN alındı diye şahsi vergi kimliğinin de halledildiğini varsaymak. İkisi farklı süreçlerdir ve ITIN müracaatları birden fazla vakit haftalar sürer.

En kıymetli yanılgı: Form 5472 ve 25.000 dolarlık ceza

Türkiye’den ABD’de şirket kuranların en sık düştüğü tuzak burada. Tek ortaklı ve yabancı sahipli bir LLC, ABD’de vergi ödemese bile beyanname vermek zorundadır.

2017’den bu yana yürürlükte olan düzenlemeye nazaran bu tıp şirketler, bildirim emeliyle kurum üzere kıymetlendirilir ve her yıl Form 5472 ile birlikte pro-forma Form 1120 vermekle yükümlüdür. Formda, şirket ile sahibi arasındaki para transferleri (sermaye koyma, kâr çekme, borç verme dahil) raporlanır.

Bu beyannameyi vermemenin cezası, şirket hiç gelir elde etmemiş olsa dahi 25.000 dolardan başlar. “Şirketi açtım fakat hiç kullanmadım, bir şey yapmama gerek yok” varsayımı, ABD’de kurulan Türk sermayeli şirketlerin en yaygın ve en maliyetli yanılgısıdır.

Ortaklı LLC’lerde tablo değişir: Form 1065 verilir, her ortağa K-1 düzenlenir ve yabancı ortaklara dağıtılan efektif ilişkili gelir üzerinden ayrıyeten stopaj yükümlülüğü doğar.

Yazılım geliştirme sarfiyatları: 2025 sonrası kritik ayrım

Teknoloji teşebbüslerini direkt ilgilendiren en kıymetli değişiklik burada. Temmuz 2025’te yürürlüğe giren düzenlemeyle birlikte, ABD içinde yapılan araştırma-geliştirme ve yazılım geliştirme harcamaları yapıldığı yıl direkt masraf yazılabiliyor. 2022–2024 arasında zarurî olan beş yıla yayma uygulaması yurt içi harcamalar için kaldırıldı ve bu düzenleme kalıcı hale getirildi.

Ancak dikkat edilmesi gereken nokta şu: ABD dışında yapılan Ar-Ge harcamaları hâlâ 15 yıla yayılarak amortize ediliyor.

Bunun Türk teşebbüsçüler için manası somut. Delaware’de bir şirketiniz varsa lakin yazılım grubunuz İstanbul’daysa, yazdığınız kodun maliyeti ABD vergi matrahınızdan tıpkı yıl düşülemiyor; 15 yıla yayılıyor. Tıpkı işi ABD’de yerleşik bir yükleniciyle yapmakla Türkiye’deki takımla yapmak arasında, nakit akışı seviyesinde önemli bir fark oluşuyor. Bu, şirket yapısını kurarken en baştan modellenmesi gereken bir kalem.

App Store, Steam, YouTube: Platform ödemelerinde stopaj

ABD merkezli platformlardan gelir elde eden herkesi ilgilendiren bahis. Apple, Google Play, Steam, YouTube, Upwork ve gibisi platformlar, ABD kaynaklı ödemelerde varsayılan olarak %30 stopaj uygulamakla yükümlüdür.

Bu oranı düşürmenin yolu, gerçek formu hakikat halde vermekten geçiyor:

• Şahıs olarak gelir alıyorsanız: W-8BEN
• Şirket üzerinden alıyorsanız: W-8BEN-E

Türkiye ile ABD arasında yürürlükte olan çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması kapsamında, telif ve lisans nitelikli ödemelerde stopaj oranı muahede oranlarına indirilebiliyor. Fakat bunun için formda mutabakat maddesine açıkça atıf yapılması ve gerekli vergi kimlik bilgisinin girilmiş olması gerekiyor. Formu eksik dolduran birçok geliştirici, iade edilebilecek bir stopajı yıllarca fark etmeden ödüyor.

Sales tax: Yazılım satıyorsanız da geçerli olabilir

ABD’de satış vergisi federal değil, eyalet seviyesinde işliyor ve 2018’deki Wayfair kararından bu yana fizikî varlık kaidesi aranmıyor. Bir eyalette muhakkak bir satış hacmini aşan uzaktan satıcılar, o eyalette ekonomik nexus oluşturmuş sayılıyor ve kayıt olup vergi toplamak zorunda kalıyor. Yaygın eşik yıllık 100.000 dolar civarında, birtakım eyaletler ayrıyeten süreç adedi kriteri uyguluyor.

SaaS tarafında durum daha karmaşık: kimi eyaletler bulut yazılım aboneliğini vergiye tabi tutarken, bazıları hizmet sayıp muaf tutuyor. Amazon, Etsy ve Shopify üzere pazaryerlerinde ise “marketplace facilitator” kuralları gereği verginin bir kısmını platform topluyor — fakat bu, satıcının kayıt ve beyan yükümlülüğünü her durumda ortadan kaldırmıyor.

BOI raporlaması 2026’da ne durumda?

2024 başında yürürlüğe giren ve neredeyse tüm ABD şirketlerini kapsayan BOI (gerçek faydalanıcı bildirimi) yükümlülüğü, Mart 2025’te kıymetli ölçüde daraltıldı.FinCEN’in yayımladığı süreksiz kesin kural, “raporlayan şirket” tarifini sadece yabancı ülke mevzuatına nazaran kurulmuş ve bir ABD eyaletine kayıt yaptırmış işletmelerle sonlandırdı; ABD’de kurulan tüm şirketler ve bunların gerçek faydalanıcıları bildirim yükümlülüğünden muaf tutuldu.

Yani pratikte: Delaware’de yahut Wyoming’de kurduğunuz bir LLC için BOI bildirimi gerekmiyor. Türkiye’de kurulmuş bir şirketi ABD’de şube olarak kaydettirdiyseniz yükümlülük devam ediyor. Kelam konusu kural hâlâ süreksiz statüde ve FinCEN sonuncu versiyonu yayımlamış değil; ayrıyeten Kongre’de muafiyeti kalıcı hale getirmeyi amaçlayan tasarılar gündemde. Özcesi bu başlığı yıllık olarak denetim etmekte yarar var.

Bir de eyalet katmanı devreye girdi: New York, ABD dışında kurulmuş LLC’ler için 1 Ocak 2026’da yürürlüğe giren kendi şeffaflık düzenlemesini uygulamaya aldı.

Yıllık takvim: Neyi ne vakit vermeniz gerekiyor?

Tarihler takvim yılı temeline nazaran çalışan şirketler içindir ve uzatma müracaatıyla ertelenebilir. Kesin tarihler için kendi şirket yapınız üzerinden doğrulama yapmanız gerekir.

Türkiye tarafını unutmayın

ABD’de şirket kurmak, Türkiye’deki yükümlülüklerinizi ortadan kaldırmaz. Türkiye’de tam mükellef sayılan bir kişi, dünya genelindeki geliri üzerinden Türkiye’de de beyan yükümlüsüdür. İki ülke arasındaki çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması birebir gelirin iki kere vergilenmesini engellemek için düzenekler sunar, fakat bu sistemler otomatik işlemez — hakikat beyan ve mahsup gerektirir.

İki tarafı birlikte kurgulamayan girişimcilerin en sık yaşadığı sonuç, ABD’de düzgün beyan verirken Türkiye’de eksik beyan vermek ya da tam aykırısı olarak birebir gelir üzerinden iki kere vergi ödemek oluyor.

Sıkça sorulan sorular

ABD’de şirket kurmak için ABD’de yaşamak gerekiyor mu? Hayır. Türkiye’de ikamet eden bir kişi LLC yahut C-Corporation kurabilir, EIN alabilir ve şirket ismine banka hesabı açabilir. Vize yahut oturum kuralı yoktur.

Hiç gelirim olmadıysa beyanname vermem gerekir mi? Evet. Bilhassa tek ortaklı yabancı sahipli LLC’lerde, gelir olmasa dahi Form 5472 ve pro-forma Form 1120 verilmesi zaruridir. Vermemenin cezası 25.000 dolardan başlar.

LLC her vakit C-Corp’tan daha ucuz mu? Sürdürme maliyeti açısından çoklukla evet. Fakat yatırım alacak, hisse opsiyonu verecek veya şirketi satacak gruplar için C-Corp yapısının sağladığı esneklik bu farkı ziyadesiyle karşılar.

ITIN olmadan şirket kurabilir miyim? Şirketi kurabilir ve EIN alabilirsiniz. ITIN, şahsî beyanname vermeniz gereken durumlarda (örneğin ortaklı LLC’den K-1 aldığınızda) gerekli hale gelir.

Yazılım geliştirme masraflarımı tıpkı yıl sarfiyat yazabilir miyim? ABD içinde yapılan geliştirme harcamaları için evet. Türkiye’deki grubunuzla yaptığınız geliştirme, yurt dışı Ar-Ge sayıldığı için 15 yıla yayılarak amortize edilir.

Amazon’da satış yapıyorum, sales tax’i platform topluyor. Tekrar de kayıt olmam gerekir mi? Duruma nazaran değişir. Pazaryeri verginin bir kısmını toplasa da, kendi sitenizden yahut diğer kanallardan satış yapıyorsanız ilgili eyaletlerde kayıt ve beyan yükümlülüğünüz doğabilir.

BOI raporu vermem gerekiyor mu? ABD’de kurduğunuz bir şirket için şu an gerekmiyor. Türkiye’de kurulmuş bir şirketi ABD’ye kaydettirdiyseniz yükümlülük devam ediyor. Kural süreksiz statüde olduğu için yıllık denetim önerilir.

Muhasebe için Türkçe konuşan bir firma ile çalışmanın avantajı ne? İki tarafın da mevzuatını bilen bir grup, ABD beyanları ile Türkiye’deki beyanları birbirine uyumlu kurgulayabilir. Ayrıyeten finansal terminolojinin yanlış anlaşılmasından kaynaklanan yanlışlar en sık görülen sorun kaynağıdır.

İş birliği: TAM Accounting

Bu rehberdeki teknik başlıklar, ShiftDelete.Net’in ABD muhasebe ve vergi iş ortağı TAM Accounting ile birlikte hazırlandı. Kısaltma “Trusted Accounting Mentor” sözünden geliyor.

Kuzey Carolina merkezli firma, ABD’nin 50 eyaletinde hizmet veriyor ve Türkçe konuşan girişimcilere odaklanan bir grup yapısına sahip. Hizmet kapsamı şirket kuruluşu, defter tutma ve ön muhasebe, bordro, vergi planlaması ve beyanı, milletlerarası vergilendirme (FBAR/FATCA dahil), IRS temsilciliği, QuickBooks suramı ve CFO danışmanlığı başlıklarını içeriyor. Yazılım firmaları, e-ticaret satıcıları (Amazon, Walmart, Etsy, Shopify), freelancer’lar, gayrimenkul yatırımcıları ve ABD’de yerleşik olmayan şirket sahipleri hizmet verdikleri müşteri kümeleri arasında.

TAM Accounting Inc. Adres: 5000 Centregreen Way, Suite 500, Cary, NC 27513, ABD Telefon: +1 (540) 429-5555 Web: tamaccounting.com Ücretsiz ön görüşme: Randevu oluştur

Kaynak: Shiftdelete